中小企业长期以来为我国经济发展的关键动力，随着中小企业主逐步进入传承规划阶段，家族传承规划日益重要。如何透过妥善的传承规划，让家族的资产财富延续、维系家族价值观、家风家训、企业文化与人脉关系，避免因分散或法律纠纷，引起家庭内部争执，确保资源及家庭内部传承得以长久延续，家族传承不仅关乎个人与后代，也能透过公益基金、慈善事业或企业经营，对社会发挥正面影响。如何进行完善的传承设计，保障公平性，避免因财产分配导致矛盾，维持家族团结永续经营，成为关键课题。

金管会为推动台湾金融与经济发展，引导国内外资金投资台湾，以打造具有台湾特色及全球竞争力之资产管理中心，近来具体推动家族办公室，满足其个人、家族与企业之整合性规划服务。

家族办公室的功能，主在于协助整合企业与家族、个人间的规划，包含改善沟通、培训家族成员的能力，协助家族成员为家族、企业的管理、财务管理等做好准备，并提供整合法律、税务与财务建议，以提升家族、企业跨世代的财富传承的效率及法令遵循等专业服务。

家族办公室的类型，大致可分为：一、单一家族办公室：专为单一家族提供服务的家族办公室，小型的单一家族办公室可能仅配置法律、财务等数名人员，而大型的单一家族办公室可能具有跨部门的法务、财务、投资团队，并设置执行长，以监督家族办公室的整体营运、策略。

二、联合家族办公室：相较于单一家族办公室，联合家族办公室负责管理多个家族的财富及家族相关事务。

而在家族办公室的发展历程中，有一些联合家族办公室是从单一家族办公室演变而来。由于多个家族共同使用同一家族办公室所提供之服务，不仅得共享相关领域之专家、人力资源等，亦得由各家族平均分摊家族办公室之营运成本、服务成本等费用支出。

三、虚拟家族办公室：不设立实体的家族办公室，而以整合现有家族的法律、税务、财务顾问团队、外包专业服务为核心的方式，建立虚拟家族办公室的专业团队。

在设立家族办公室前，通常会经过「前期评估」、「规划与设立」阶段，在「前期评估」阶段中，会审视家族办公室的服务目标，即家族希望透过家族办公室实现的目标为何？评估家族资产规模，透过家族办公室管理资产或提供服务，是否为个人或家族传承的最佳路径？

在「规划与设立」阶段，则会评估家族成员是否担任家族办公室的部份职位？如何组成专业团队（包含法律、税务、财务顾问）？设计家族办公室经营计划等。而后续的营运阶段，除须监督家族办公室的整体营运、策略是否符合家族设立需求，也须建立定期检视家族办公室的内部人员、外部专业顾问的工作表现与服务质量评估流程，是否达成预期目标。

总之，法令的遵循，为家族财富传承与企业永续治理的重要基石，善用家族办公室在个人、家族与企业的传承间，透过整合性的法律、税务、财务规划服务，达成传承家族永续经营之目的。‍

本文发表于工商时报_名家评论专栏：https://www.ctee.com.tw/news/20250806700104-439901